Структурно-логическая схема и последовательность проведения анализа

Страница 1

В структуре активных операций традиционно наибольший удельный вес имеют кредитные операции. Это связано с закономерным свойством капитала направляться в сферы, где самая высокая норма прибыли. Именно анализ кредитных операций с точки зрения степени риска, обеспеченности и доходности лежит в основе анализа качества активов банка. Ссудные операции являются одним из наиболее эффективных, т.е. прибыльных способов размещения ресурсов банка. Вместе с тем кредитные операции является наиболее рискованным видом операций коммерческого банка. Кредитные операции банка формируют его кредитный портфель.

Кредитные вложения, или кредитный портфель, коммерческого банка, - это совокупность всех займов, предоставленных банком с целью получения дохода. Кредитный портфель банка включает агрегированный балансовую стоимость всех кредитов, в том числе просроченных, пролонгированных и сомнительных к возвращению.

Главная цель процесса анализ кредитных операций банка заключается в оценки доходности кредитных операций банка при допустимом уровне риска.

Анализ кредитных операций банка предусматривает решение следующих задач:

- Определения степени и типа концентрации риска кредитного портфеля, его соответствия внешнему покрытию и достаточности созданных резервов покрытия фактических и потенциальных убытков.

- Оценка адекватности кредитного риска сумме ожидаемого прибыли.

- Определения кредитоспособности заемщиков с целью снижения кредитного риска.

- Определения эффективности кредитных операций, что дает возможность выбрать целесообразный вариант размещения ресурсов.

Для анализа кредитной деятельности важным источником информации являются данные четов аналитического учета, кредитных дел, которые позволяют детализировать (расшифровать) определенные балансовые счета), баланс и отчет о финансовых результатах [25, c. 336].

Для проведения анализа кредитной деятельности банка используются следующие методы:

а) Метод сравнения. Предполагает сопоставление неизвестного (изучаемого) явления, предметов с известными, изученными ранее, с целью определения их общих черт либо различий.

В анализе кредитной деятельности сравнение используют для решения следующих задач:

- сопоставление фактических показателей с нормативными, которое позволяет проконтролировать соблюдение банком различных нормативов, установленных НБУ;

- сравнение фактических показателей кредитного портфеля с показателями прошлых лет (отчетных периодов) для определения тенденций развития, как банка, так и экономических процессов, влияющих на его деятельность.

б) Метод приведения показателей в сопоставимый вид. Например, чтобы сгруппировать все выданные банком кредиты, необходимо привести их суммы в сопоставимый вид (поскольку банк выдает кредиты как в национальной, так и в иностранной валюте); для этого суммы кредитов в иностранной валюте трансформируются в гривенный эквивалент путем умножения на соответствующий валютно-обменный кур и только после этого суммируются все выданные банком кредиты (гривневые кредиты и гривневые эквиваленты кредитов в иностранной валюте).

Другие материалы:

Специфические кредитно-финансовые организации
Контрактные сберегательные организации (страховые компании и пенсионные фонды) - это финансовые посредники, периодически привлекающие ресурсы на контрактной основе. Они могут достаточно точно предугадать свои платежи по годам, следовательно, прогнозировать свои вложения этих средств в долгосрочные ...

Понятия денежной базы и денежной массы. Основные денежные агрегаты
Денежная масса является важнейшим показателем денег в обращении, включает совокупный объем денежных средств – наличных и безналичных, который на данный момент находится в обращении, принадлежит различным экономическим субъектам. Может включать и другие высоколиквидные финансовые активы, (депозитны ...

Классификация личного страхования
Классификация личного страхования производится по разным категориям. По объёму риска: · страхование на случай дожития или смерти; · страхование на случай инвалидности или недееспособности; · страхование медицинских расходов. По виду личного страхования: · страхование жизни; · страхование от ...