Организация кассовых операций в народном хозяйстве

Страница 2

На банки возложены проверки соблюдения предприятиями, предпринимателями (клиентами банка) правил ведения кассовых операций. Проверки осуществляются по месту открытия счетов банками на основе планов-графиков проверок (ежемесячно, ежеквартально) по усмотрению руководителя банка. При этом учитывается объем операций наличными деньгами, совершаемых клиентом, их многообразие, оперативная информация о соблюдении ими порядка ведения кассовых операций.

Кассовая дисциплина – соблюдение предприятиями, предпринимателями правил кассовых операций. Результаты проверки соблюдения правил ведения кассовых операций оформляются актом, в котором содержатся примерно следующие вопросы:

1. Полнота оприходования наличных денег, полученных в банке.

2. Порядок сдачи наличных денег в кассу банка.

3. Целевое использование наличных сумм, полученных из банка.

4. Правильность расходования на месте поступающих в кассу наличных денег.

5. Обоснованность расчетов наличными деньгами между субъектами хозяйствования.

6. Соблюдение установленного банком лимита остатка наличных денег в кассе предприятия.

7. Порядок заимствования денежной выручки.

8. Ведение кассовой книги и оформление кассовых документов и др.

Такие проверки должны проводить и сами клиенты в порядке самоконтроля.

Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке (в разрезе месяцев) сравнивается по данным предприятия и по данным банка. В случае расхождения между данными банка и записями в кассовой книге выясняются причины этих расхождений. Фактическое наличие денег в кассах предприятий представителем банка не проверяется. Однако он имеет право потребовать от руководителя предприятия назначения ревизии кассы при необходимости.

При проверке полноты сдачи денег в кассу банка сравниваются данные о поступлениях денежных средств (включая из банка) с выдачей наличных денег предприятием на внутренние потребности и сдачей их в банк. Проверяется своевременность возврата в банк не выплаченных в срок средств на оплату труда и приравненных к ним средств. Изучается порядок и сроки сдачи выручки в банк фактически в сравнении со сроками, согласованными с банком.

Изучается расходование по целевому назначению сумм, полученных из банка (получено - израсходовано), на заработную плату; на прочие виды оплаты труда, не входящие в фонд заработной платы; на оплату больничных листов и пенсий; на закупку сельскохозяйственной продукции, скупку вещей и вторичного сырья у населения; на командировочные и хозяйственные расходы.

Как известно, предприятиям, предпринимателям может быть разрешено (по согласованию с банком условий) расходование на месте части поступающих в кассу наличных денег. Соблюдение согласованных с банком условий расходования наличных денег из выручки рассматривается на основании первичных документов по учету кассовых операций и других бухгалтерских данных с указанием целей выдач предприятием из собственных поступлений.

В целях выявления фактов превышения предприятием, предпринимателем предельных сумм расчетов наличными деньгами между субъектами хозяйствования за товары, работы, услуги рассматриваются записи первичных учетных документов по кассовым операциям (кассовой книге, приходных, расходных документах), отчеты подотчетных лиц о расходовании наличных денег, а также товарные чеки, счета, счета-фактуры.

Соблюдение установленного банком предельного остатка (лимита) кассы проверяется на каждый день, с указанием дат (и сумм), когда был превышен лимит.

Ведение кассовой книги и других кассовых документов – важнейший этап проверки предприятия, предпринимателя. Рассматривается соблюдение установленного порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы предприятия, предпринимателя; ведение форм первичной учетной документации: приходных и расходных кассовых ордеров, журналов регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег; составление ежедневного отчета кассира в соответствии с приходными и расходными документами, расчетно-платежными ведомостями. Отмечается качество и соблюдение периодичности составления первичных кассовых документов, соответствие записей в приходно-расходных документах и кассовой книге и т.д.

По результатам проверки представитель банка делает выводы и вносит предложения руководству предприятия, предпринимателю по устранению имеющихся нарушений правил ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Результаты проверок кассовой дисциплины рассматриваются также руководителем (заместителем руководителя) банка с принятием решения по выявленным фактам нарушений.

При установлении грубых или систематических нарушений и злоупотреблений в кассовой дисциплине, фактов обмана банка клиентами применяются штрафные санкции к клиентам за:

Другие материалы:

Анализ рисков по кредитным операциям
Кредитный риск, т.е. опасность, что дебитор не сможет осуществить процентные платежи или выплатить основную сумму кредита в соответствии с условиями, указанными в кредитном соглашении, является неотъемлемой частью банковской деятельности. Кредитный риск означает, что платежи могут быть задержаны и ...

Экономическое содержание наличного денежного оборота
По своему экономическому содержанию наличный денежный оборот – процесс непрерывного движения наличных денег, часть денежного оборота . Наличное денежное обращение характеризуется использованием наличных денег в функции средства обращения и платежа, опосредствующее оплату товаров, оказываемых услуг ...

Перспективы и планы развития банковской системы на 2005 год
В ближайшем десятилетии в России должны быть обеспечены высокие темпы экономического роста, которые позволят значительно повысить уровень жизни населения. Низкая инфляция является основой для обеспечения устойчивости рубля, формирования позитивных ожиданий экономических агентов, снижения рисков ...