Анализ платежеспособности и процесс выдачи и сопровождения кредита

Страница 3

В настоящей таблице 10 под абсолютным изменением понимается разность между соответствующими данными на конечную и на начальную отчетные даты. Под относительным изменением понимается отношение рассчитанного показателя абсолютного изменения к соответствующим данным на начальную дату, выраженное в процентах.

При рассмотрении баланса предприятия на 01.01.2007г. виден рост совокупных активов на 11258 тыс. руб., т.е. валюта нетто баланса увеличилась с 20497 тыс. руб. до 31755 тыс. руб. Увеличение валюты произошло в основном за счет появления краткосрочных кредитов и займов и незначительного увеличения внеоборотных активов на 3510 тыс. руб. Наблюдается снижение дебиторской задолженности с 4461 тыс. руб. до 3126 тыс. руб., что является положительной тенденцией. Предприятие не смогло продолжить работу без привлечения кредитных ресурсов. Денежные средства по сравнению с предыдущим периодом значительно снизились. Кредиторская задолженность уменьшилась на 11,75 тыс. руб., в процентном соотношении на 32,95 доли процента. В целом структура баланса хорошая. Нет резких колебаний по статьям, достаточно собственных средств. На первый взгляд, потенциал кредитоспособности этого заемщика достаточно высок. Рентабельность капитала показывает эффективность его использования.

Анализ отчета о прибылях и убытках также предполагает составление укрупненной формы отчета на основе данных формы №2. В данном случае отчет о прибылях и убытках имеет следующий вид (таблица 11).

По итогам 2006 года и за первый квартал 2007 года предприятием получена прибыль. На первый взгляд, наблюдается снижение прибыли. Среднеквартальное значение прибыли за 2006 год составляет 709 тыс. руб., а за первый квартал 2007 года – 180 тыс. руб., что на 529 тыс. руб. меньше среднеквартального. Это может выступать как неблагоприятный фактор.

Валюта баланса 18 млн. рублей. Дебиторская и кредиторская задолженность равнозначная. Предприятие обеспечено основными и оборотными средствами, которые постоянно растут. Расчет анализа финансового положения предприятия приводится в электронном виде по данным бухгалтерского баланса на примере анализируемого предприятия.

Таблица 11. Отчет о прибылях и убытках Новозадонского Потребительского Общества

Суммарный приток денежных средств в текущей и инвестиционной деятельности представляет именно тот показатель выручки от продаж, включающей все косвенные налоги по методу оплаты, который предлагается использовать при расчете степени платежеспособности.

Критерием удовлетворительной оценки платежеспособности при наличии информации о потоке денежных средств могли бы стать: наличие чистого денежного потока от текущей деятельности; достаточность чистого денежного потока от текущей деятельности для финансирования недостатка денежных средств в инвестиционной деятельности, наличие положительного суммарного чистого денежного потока от всех видов деятельности организации.

Финансовой деятельностью считается деятельность организации, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств (поступлений от выпуска собственных акций, облигаций, предоставления другим организациям займов, погашение заемных средств и т.п.).

Итоги данных агрегированного баланса сведены в таблицу 12, для сравнения.

Таблица 12. Показатели финансового положения Новозадонского Потребительского Общества

Другие материалы:

Участники рынка ценных бумаг
Участники рынка ценных бумаг - это физические лица или организации, которые продают или покупают ценные бумаги или обслуживают их оборот и расчеты по ним; это те, кто вступает между собой в определенные экономические отношения по поводу обращения ценных бумаг. Существуют следующие основные груп ...

Определение ЦБ РФ и его функции
Центральный банк РФ - это главный банк страны, банк всех банков и кредитор в последней инстанции. Он независим от исполнительной власти и действует согласно закону о ЦБ, экономически состоятелен, является банком правительства РФ. Функции Центрального банка РФ: 1.Осуществляет надзор за деятельнос ...

Мероприятия по созданию и внедрению банковских продуктов по обслуживанию субъектов внешнеэкономической деятельности
Основой мероприятия по созданию и внедрению банковского продукта (таблица 5) является удовлетворение каких-либо потребностей клиентов, т.е. потребитель приобретает не продукт как таковой, имеющий определенный набор свойств, а его способность удовлетворять конкретную свою потребность. Таким образом ...