Цели и задачи внутреннего контроля

Страница 1

В современных российских условиях система внутреннего контроля в РКЦ создается в следующих целях:

1. Обеспечение соблюдения всеми сотрудниками РКЦ при выполнении своих служебных обязанностей требовании федерального законодательства и нормативных актов, включая постановления Правительства РФ, указания ЦБ РФ, другие регулятивные требования, а также стандартов деятельности и норм профессиональной этики, внутренних документов, определяющих и регулирующих деятельность РКЦ. (Перечень внутренних документов, которые должны быть приняты соответствующими органами руководства, определен в п.2. Приложения 1 к настоящей работе).

2. Обеспечение контроля за своевременной идентификацией, оценкой и принятием мер по минимизации рисков банковской деятельности.

3. Разрешение конфликтов интересов, возникающих в процессе деятельности РКЦ.

Исходя из указанных выше целей, основные задачи внутреннего контроля учетно-операционной работы РКЦ состоят в том, чтобы обеспечить:

1. Выполнение требований федерального законодательства и нормативных актов Банка России;

2. Определение в документах и соблюдение установленных процедур и полномочий при принятии любых решений, затрагивающих интересы РКЦ, Банка России и его клиентов;

3. Принятие своевременных и эффективных решений, направленных на устранение выявленных недостатков и нарушений в деятельности РКЦ;

4. Выполнение требований по эффективному управлению рисками в учетно-операционной работе;

5. Сохранность активов;

6. Адекватное отражение операций РКЦ в учете;

7. Надлежащее состояние отчетности, позволяющее получать адекватную информацию о деятельности РКЦ и связанных с ней рисками;

8. Эффективное функционирование внутреннего аудита;

9. Эффективное взаимодействие с внешними аудиторами, органами государственного регулирования и надзора по вопросам пруденциальной деятельности, достоверности учета и отчетности, организации внутреннего контроля, предупреждения и устранения нарушений сотрудниками РКЦ законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности;

Здесь особо следует обратить внимание на роль внутреннего аудита в системе внутреннего контроля РКЦ. Можно выделить основные его задачи:

· внутриведомственный финансовый контроль;

· проверка функционирования учетно- операционной системы РКЦ;

· анализ причин недостаточно эффективной работы всей системы РКЦ;

· мониторинг ключевых рисков и устранение недостатков;

· рекомендации по улучшению работы.

Этот вид проверки и контроля позволяет хорошо приготовиться к ежегодному посещению внешнего аудитора и налоговиков—все ошибки и злоупотребления в РКЦ выявляются раньше, чем появляется «опасная» внешняя ревизионная служба.

Нужно отметить, что внутренний аудит обладает значительно меньшей степенью независимости от мнения руководителей и более низким уровнем профессиональной подготовки: внутренним аудитом вполне квалифицированно может заниматься хороший бухгалтер, знающий специфику банковской деятельности.

Внутренний аудит может проводить бухгалтер РКЦ по распоряжению вышестоящего руководителя и для этого не требуется специальной лицензии.

Единственное условие такого аудита—проверяющий учетно-операционную работу подразделения бухгалтер не должен сам работать в этом подразделении, иначе о проверке вообще нельзя говорить.

Другие материалы:

Анализ финансовых результатов
Доходы банка увеличились почти на 170 млн. руб. (таблица 1), наибольший удельный вес занимают процентные доходы 89%. Темп роста процентных доходов больше темпа роста процентных расходов 172% и 121% соответственно. Это положительная тенденция. Наибольший удельный вес в процентных доходах занимают д ...

Банковские операции и услуги. Классификация банковских операций и услуг
Широкое разнообразие операций позволяет банкам сохранить клиентов и оставаться рентабельными, даже при весьма неблагоприятной рыночной конъюнктуры. Основными банковскими операциями являются: 1. валютный обмен. История свидетельствует, что одно из первых услуг, предложенных банками, стали операци ...

Учет операций по погашению векселей
При погашении векселей, в случае если они ранее были проданы по номинальной стоимости, на балансе Банка делаются проводки: На сумму номинальной стоимости векселя Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения Кт 20202 «Касса кредитных организаций», К/сч банка, р/сч клиента ...