Анализ финансосовго состояния корпоративного заемщика

Страница 4

Таким образом, подводя итог предварительному обзору бухгалтерского баланса ООО «Зет», можно отметить следующее. Наиболее сильные изменения за отчетный период произошли по следующим статьям баланса: значительное увеличение долгосрочных финансовых вложений, значительное снижение запасов за счет реализации части готовой продукции на конец периода, значительное снижение краткосрочных финансовых вложений, рост нераспределенной прибыли на конец отчетного периода, значительное снижение кредиторской задолженности.

Далее проведем расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости:

Излишек (+) /недостаток (-) собственных оборотных средств на начало года:

∆1 = 32162-1785-18902 = +11475 тыс. руб.

На конец года:

∆1 =33315 – 26444 – 13599 = -6728 тыс. руб.

Видно, что на конец периода ООО «Зет» имеет недостаток оборотных средств.

Излишек (+) /недостаток (-) собственных и долгосрочных источников финансирования запасов ∆2 на начало года:

∆2 = 32152 – 1785 + 550 – 18902 = +13015 тыс. руб.

На конец года:

∆2 =33315 –26444 + 0 – 13599 = -6728 тыс. руб.

Видно, что в конце отчетного периода ООО «Зет» имеет недостаток собственных и долгосрочных источников финансирования запасов.

Излишек (+) /недостаток (-) общей величины основных источников покрытия запасов ∆З на начало периода:

∆3 = 32152 – 1785 + 550 + 9198 – 18902 = 21213 тыс. руб.

На конец периода:

∆3 = 33315 – 26444 + 0 + 9079 – 13599 = 2351 тыс. руб.

Таким образом, можно говорить о том, что ООО «Зет» характеризуется излишком общей величины основных источников покрытия запасов на начало и на конец 2005 года.

Далее определим тип финансовой устойчивости предприятия.

Схематично тип финансовой устойчивости ООО «Зет» можно представить следующим образом (табл. 17):

Таблица 17 – Определение типа финансовой устойчивости ООО «Зет»

Финансовое положение ООО «Зет» свидетельствует о необходимости привлечения дополнительных источников финансирования.

Рассчитаем относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Зет».

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К1) на начало года:

К1 = (40125-9198)/ 40125 = 0,77

На конец года:

К1 = (15950-4379)/ 15950 = 0,72

Фактическое значение данного показателя и на начало, и на конец года значительно превышает рекомендуемое значение (≥ 0,1), что говорит о больших возможностях ООО «Зет» в проведении независимой финансовой политики.

Рассчитает коэффициент соотношения заемных и собственных средств (финансовой зависимости) ООО «Зет» на начало года:

К2 = (550 + 9198 – 0 – 0)/32152 = 0,30

На конец года:

К2 = (0+ 9079 – 0 - 0) / 33315 = 0,27

Фактическое значение коэффициента финансовой зависимости ООО «Зет» значительно меньше рекомендуемого значения этого показателя (0,67) и означает, что ООО «Зет» находится в незначительной зависимости от внешних финансовых источников.

Другие материалы:

Применение результатов оценки финансового состояния корпоративных клиентов в управлении банковскими рисками
Согласно Положению «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ним задолженности» от 26 марта 2004 г. N 254-П кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам. Классификация (реклассификация) с ...

Применение банковского векселя для решения сложных экономических ситуаций
Окончание эпохи вексельных схем конвертации в 2000–2002 гг. ознаменовалось сначала административным запретом, а затем и устранением экономических причин подобного применения векселей. Но и за этот короткий срок произошло немало – предприятия и банки успели пройти ускоренный курс вексельного «всеоб ...

Деятельность Государственного банка в период 1917 - 1990 гг
деньги государственный банк витте После октябрьских событий 1917 г. банковская система, подверглась существенным преобразованиям: согласно подписанному В.И. Лениным декрету «О национализации банков» от 27 декабря 1917 г. Государственный банк был преобразован в кредитное учреждение новой власти. В ...